“税收洼地”被这个《意见》点名,企业要引起足够重视(什么是洼地)

近日,中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称“《意见》”),对未来的税收征管提出了很高的要求。相信在不远的将来,纳税人在交税、领票、咨询等涉税业务方面都将获取更多的便利。

《意见》是对税收征管提出的要求,但在有些方面也对纳税人提出了规范管理的要求。从《意见》的内容看,以下几个方面需要企业在后续的经营中给予更多的关注。

一、“以票管税”将退出历史舞台

“开票纳税,不开票不纳税”,这是很多企业——尤其是非上市(非挂牌)企业进行纳税申报的指导原则。之所以出现这样的现象,就是由于过去“以票管税”的监管行为所导致。

按照《意见》确定的目标,到2023年,基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

可以想象,随着企业更多的数据上网、上云,未来对企业的涉税监管将是全方位、多角度、无死角。企业经营产生的各项数据(尤其是资金交易数据、对外公开报送的数据等)将会成为判定其是否及时、准确纳税的重要参考。

因此,对于各个企业而言,不要想着如何逃避监管,而是要主动拥抱这个变化。“打铁还需自身硬”,规范内部管理,精细内部核算,严格按照税法的要求报税,灵活运用税收的优惠省税。真正做到无论外部如何监管,我自从容以对。

二、企业信用会比你想象的更加重要

企业的纳税信用等级已经在实务中起到了很大作用。信用等级高的企业在税收管理上——尤其是发票领用上得到了很多便利,信用等级低的企业则面临着比较严格的监控。按照《意见》的要求,随着纳税信用体系的完善,信用级别不同的纳税人所享受的税收待遇差异将会更加明显。

《意见》指出,要健全守信激励和失信惩戒制度,充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度,对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上,实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管,既以最严格的标准防范逃避税,又避免影响企业正常生产经营。

按照《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号)的规定,下面这些常见的行为都会直接影响企业的纳税信用,企业必须引起足够的重视:

1、股权转让只办理工商变更,不去税务登记的,被投资方企业的纳税信用得分扣减11分;

2、企业多开银行账户不向税务报告,纳税信用得分扣减11分;

3、应当开具而不开发票,每发生一次,纳税人的纳税信用得分扣5分;

……

三、“税收洼地”将是一个监控重点

过去几年,通过“税收洼地”进行税收筹划已经成了路人皆知的操作方法。不管是否是真实业务,一律通过在“税收洼地”设立市场主体进行操作。在2020年的特殊环境中,大部分税收收入都在下降的背景下,个人所得税却还能逆势增长11.4%(数据来源:2021年1与28日财政部2020年财政收支新闻发布会),“税收洼地”在这里面发挥了多少作用,你可以想象一下。

《意见》指出,在未来几年,对逃避税问题多发的行业、地区和人群,根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督检查力度

《意见》刚刚发布,未来税务总局会在什么时候出台哪些具体实施政策,我们还不得而知。但有一点可以明确的,办税肯定会越来越便捷,监管一定会越来越严格。“税收洼地”不是不能用,而是不能“滥用”。所有没有真实业务的交易安排,即便不在“税收洼地”,同样也面临很大的风险。

合规——基于真实的业务设计交易模式,才是企业行稳致远的生存之道。

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